Duża zmiana dla małych przedsiębiorców
Osiedlowe sklepiki, małe warsztaty samochodowe, popularne ostatnio food-trucki czy choćby rodzinnie prowadzone kramy na targowiskach, to w znacznej mierze są tzw. mikroprzedsiębiorstwa. W całej Polsce jest ich ponad 2 miliony, a blisko 20% z tej liczby, to mikroprzedsiębiorstwa z naszego regionu – Mazowsza.
Od nowego roku w przepisach podatkowych zmieniło się kilka istotnych rzeczy. Duże firmy mają działy rachunkowe i księgowe lub korzystają z usług innych podmiotów biegłych w przepisach podatkowych. A jakie zmiany ważne są dla małych firm, których w Warszawie są tysiące?
Rozmowa z Dorotą Radzikowską, Zastępcą Naczelnika Urzędu Skarbowego Warszawa-Praga
– Pani Naczelnik, chyba najważniejszą zmianą jest obowiązek comiesięcznego składania przez mikroprzedsiębiorstwa Jednolitego Pliku Kontrolnego. Czym jest JPK_VAT?
– To najprościej mówiąc elektroniczna ewidencja VAT, czyli zestawienie informacji o zakupach i sprzedaży za dany okres, pobierane bezpośrednio z systemów finansowo-księgowych firmy. Taki obowiązek miały wcześniej większe przedsiębiorstwa, a od 1 stycznia 2018 r. obowiązek prowadzenia elektronicznej ewidencji VAT i przesyłania jej jako JPK_VAT objął również mikroprzedsiębiorców.
– Kogo uznajemy za mikroprzedsiębiorcę?
– Mikroprzedsiębiorcą jest ten, kto w co najmniej jednym z dwóch ostatnich lat obrotowych zatrudniał mniej niż 10 pracowników oraz osiągnął roczny obrót netto ze sprzedaży nie przekraczający równowartości w złotych 2 mln euro.
– Czy to oznacza, że teraz wszyscy „vatowcy” muszą składać JPK? Nawet ci najmniejsi, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą?
– Tak, wszyscy przedsiębiorcy zarejestrowani jako czynni podatnicy VAT. Również te najmniejsze, jednoosobowe firmy, które nie zatrudniają pracowników, a fakturę wystawiają raz na jakiś czas, na przykład raz w miesiącu, a także gdy nie wystawili żadnej faktury w danym miesiącu.
– Wielu z tych najmniejszych przedsiębiorców samodzielnie prowadzi księgowość – czy po tej zmianie nadal mogą to robić we własnym zakresie?
– Oczywiście tak. Wysłanie JPK_VAT jest możliwe z własnych programów księgowych lub dzięki współpracy z biurami rachunkowymi za pośrednictwem ich oprogramowania. Jednak podatnicy prowadzący ewidencje VAT we własnym zakresie mogą wykorzystywać do tworzenia plików JPK_VAT udostępniony przez Ministerstwo Finansów plik JPK_VAT w formie arkusza kalkulacyjnego. A następnie wysłać tak przygotowane pliki poprzez aplikację Klient JPK 2.0 podpisując bezpłatnym profilem zaufanym (Ego) lub płatnym podpisem kwalifikowanym.
– Ten numer „Mieszkańca” wychodzi 25 stycznia. Dotychczas deklaracje VAT-7 rozliczające dany miesiąc trzeba było składać do 25. dnia następnego miesiąca. Czy to znaczy, że nasza rozmowa publikowana jest w historycznym dniu – ostatnim dniu możliwych „papierowych” deklaracji..?
– Tak, grudzień 2017 r. jest ostatnim miesiącem, za który deklaracje VAT mogą być złożone w formie papierowej. Przedsiębiorcy nie będą już mogli dobrowolnie decydować, czy deklaracje będą składane papierowo czy elektronicznie. Deklaracje złożone w odmienny sposób nie będą uznane za złożone skutecznie i nie będą wprowadzane do systemu informatycznego POLTAX. Natomiast nie uległ zmianie termin składania deklaracji VAT. Nadal jest to 25. dzień miesiąca. Przypomnę jednak, że wysyłka elektroniczna nie dotyczy wyłącznie deklaracji VAT-7 czy VAT-7K, ale również deklaracji VAT-UE, VAT-27, jak i zeznań CIT-8.
– Ponieważ wchodzimy w okres dokonywania rozliczeń podatku dochodowego za ubiegły rok, to przy okazji dopytam – czy nadal mamy wybór papierowego lub elektronicznego rozliczenia rocznego PIT-u?
– Tak, zeznania roczne PIT-37 i PIT-36 możemy składać zarówno w wersji papierowej, jak i elektronicznej. Zachęcam jednak wszystkich do skorzystania z elektronicznej formy rozliczenia poprzez aplikację e-Deklaracje. Z roku na rok znacząco wzrasta ilość zeznań wysyłanych drogą elektroniczną.
– Z tegorocznych, głośnych zmian, musimy odnotować obowiązek płacenia za tzw. reklamówki. Czy ta zmiana przepisów oznacza, że każdą otrzymaną od sprzedawcy torebkę foliową musimy mieć wyszczególnioną na paragonie?
– Od 1 stycznia 2018 roku w życie weszły przepisy wprowadzające opłatę recyklingową pobieraną „od lekkich toreb na zakupy z tworzywa sztucznego, oferowanych przy zakupach”. Sprzedaż takich toreb dokonywana na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych podlega ewidencjonowaniu przy zastosowaniu kas rejestrujących na zasadach ogólnych – na paragonie fiskalnym winna być umieszczana kwota z tytułu sprzedaży torby.
Wolne od podatku!
Weszliśmy w okres rozliczenia podatku dochodowego za miniony rok. Podpowiadamy, jak wyliczyć kwotę wolną od podatku. Trochę to zagmatwane, ale bardzo istotne…
Za 2017 rok nadal obowiązuje skala podatkowa 18% i 32%, jednakże zmienił się sposób liczenia kwoty podatku dochodowego PIT dla osób rozliczających się według skali podatkowej.
Zaszły dość istotne zmiany w zakresie pomniejszenia podatku o kwotę wolną od podatku. Zmiana tkwi w sposobie liczenia kwoty zmniejszającej podatek.
Do 31 grudnia 2016 kwota ta była stała i wynosiła 556,02 zł, zaś od 1 stycznia 2017 r. jest wyliczana według reguły zależnej od podstawy obliczenia podatku i wynosi:
- 1188 zł – dla podstawy nieprzekraczającej kwoty 6600 zł;
- dla podstawy wyższej od 6600 zł i nieprzekraczającej kwoty 11 000 zł: 1188 zł pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 631,98 zł × (podstawa – 6 600 zł) ÷ 4 400 zł;
- 556,02 zł – dla podstawy wyższej od 11 000 zł i nieprzekraczającej kwoty 85 528 zł;
- dla podstawy wyższej od 85 528 zł i nieprzekraczającej kwoty 127 000 zł: 556,02 zł pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 556,02 zł × (podstawa – 85 528 zł) ÷ 41 472 zł.
