Czy darowizna otrzymana od siostry w gotówce zwolniona jest od obowiązku zapłaty podatku od spadków i darowizn?
Czytelnicy pytają – adwokat Wojciech Lipka odpowiada
Czy darowizna otrzymana od siostry w gotówce zwolniona jest od obowiązku zapłaty podatku od spadków i darowizn?
W przypadku darowizny środków pieniężnych dokonanej przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę obdarowany, chcący skorzystać ze zwolnienia podatkowego określonego w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, powinien dokonać zgłoszenia darowizny w odpowiednim terminie – 6 miesięcy – oraz udokumentować darowiznę, przedstawiając dowód przekazania środków, co do zasady, na należący do niego rachunek płatniczy.
Jak przyjęto w orzecznictwie, warunek ten uznaje się za niespełniony w sytuacji, gdy wpłaty lub przelewu dokonuje obdarowany na własną rzecz w imieniu darczyńcy (wyrok NSA z 19.12.2019 r.) lub gdy wpłaca na swój rachunek środki uprzednio przekazane mu w gotówce.
W tym miejscu należy podkreślić, że w przypadku niespełnienia ww. warunków nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych podlega opodatkowaniu na zasadach określonych dla nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej.
Adwokat Wojciech Lipka specjalizuje się w sprawach rodzinnych, spadkowych, odszkodowawczych, dotyczących nieruchomości w roszczeniach z „umów frankowych”.
Lokalny Portal Informacyjny w Warszawie
gazeta Mieszkaniec
prawnik radzi
